进口报关如何缴税

• 2026-04-15
• 2010次

答：进口报关缴税主要涉及税费计算和缴纳流程两大环节。

进口税费如何计算？

1. 主要税种

• 关税：海关对准许进口的货物征收。
• 进口环节增值税：多数商品按13%、9%或3%的税率征收。
• 进口环节消费税：仅对酒、高档化妆品、成品油、小汽车等特定商品征收。

注意：个人携带或邮寄的合理自用物品，适用单独的“进境物品进口税”，规则不同。

2. 核心计税要素

• 完税价格：海关计征税款的基础价格，通常为 CIF价（货价 + 国际运费 + 国际保险费）。若以FOB或CFR价成交，需加上运费和保险费。
• HS编码：决定商品适用的税目、税率及监管条件。
• 原产地：决定适用最惠国税率、协定税率或普通税率。
• 适用税率：根据申报日、HS编码和原产地确定。
• 计征汇率：海关每月公布，用于将外币计价的完税价格折算为人民币。

3. 计算公式

关税：

• 从价计征：关税 = 完税价格 × 关税税率
• 从量计征：关税 = 货物数量 × 单位税额
• 复合计征：关税 = (完税价格 × 从价税率) + (货物数量 × 单位税额)

进口环节增值税：

• 增值税 = (完税价格 + 实征关税 + 实征消费税) × 增值税税率

进口环节消费税（仅对特定商品）：

• 从价计征：消费税 = [(完税价格 + 关税) / (1 - 消费税率)] × 消费税率
• 从量计征：消费税 = 货物数量 × 单位税额
• 复合计征：消费税 = [(完税价格 + 关税 + 数量 × 单位税额) / (1 - 消费税率)] × 消费税率 + 数量 × 单位税额

缴税流程是怎样的？

1. 申报与审核

进口商或其代理通过“单一窗口”等系统提交报关单及合同、发票、箱单、提单等单证。海关审核商品归类、完税价格和原产地，必要时进行查验。

2. 获取缴款通知

审核完成后，海关会生成应缴税款信息，并向纳税人发送电子缴款通知或出具纸质《海关税费专用缴款书》。

3. 缴纳税款

电子支付（推荐）：通过“单一窗口”或“互联网+海关”平台，使用“新一代电子支付系统”在线缴税。企业通常需在海关审结报关单后10日内完成支付。

柜台支付：持《海关税费专用缴款书》到海关指定的银行网点，以支票、本票、汇票或现金等方式缴纳。

4. 税款核销与货物放行

海关收到银行“税款到账”信息后，会核销税款，并对查验无误的货物办理放行手续，收货人即可提货。

关键注意事项

1.纳税期限：通常为海关制发缴款通知之日起 15日内。逾期将按日加收 万分之五 的滞纳金。部分企业可采用“汇总征税”模式延后缴款。

2.如实申报：确保HS编码、价格、原产地等信息真实准确。低报、瞒报可能导致补税、罚款甚至被认定为走私。

3.善用优惠政策：若货物原产于与我国签有自贸协定的国家（如东盟、RCEP成员国），可凭有效的原产地证书（如FORM E）申请协定税率，享受关税减免。